Как оформить самозанятость и сколько платить?

С 2019 года эксперимент по налогу для самозанятых проводился в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане. С 1 января он распространился ещё на 19 регионов. Рассказываем, кто и как может платить налог по новому закону.

Вы самозанятый, если:

работаете на себя или сдаёте квартиру
у вас нет наёмных сотрудников, оформленных по трудовым договорам (для привлечения помощников по ГПД ограничений нет)
сумма вашего ежегодного дохода до 2,4 млн рублей без учёта официальной зарплаты (трудовой договор и самозанятость можно совмещать: на работе за вас платят взносы и удерживают НДФЛ, а с дохода самозанятого налог платите вы)
вы в регионе, который участвует в эксперименте:

Москве и Московской области
Санкт-Петербурге и Ленинградской области
Волгоградской области
Воронежской области
Калужской области
Красноярском крае
Ненецком автономном округе
Нижегородской области
Новосибирской области
Омской области
Пермском крае
Республике Башкортостан
Республике Татарстан
Ростовской области
Самарской области
Сахалинской области
Свердловской области
Тюменской области
Челябинской области
Ханты-Мансийском автономном округе — Югре
Ямало-Ненецком автономном округе

Самозанятые не должны регистрировать ИП, покупать и устанавливать онлайн-кассу и сдавать отчётность в налоговую. Нужно просто встать на учёт и платить налог на профессиональную деятельность.

Вы не можете быть самозанятым, если?

получает доход более 2,4 млн рублей в год
имеет наёмных работников
торгует подакцизными товарами
перепродает товары, имущественные права
добывает полезные ископаемые
ведет агентскую деятельность, кроме доставки товаров
ИП не могут совмещать налог на профессиональный доход с другими системами налогообложения

Могут ли ИП стать самозанятыми?

Если у вас ИП и вы подходите под категорию самозанятых, то можете перейти на льготный налоговый режим: вам не нужно будет платить НДФЛ, НДС и страховые взносы.

Для этого подайте заявление для перехода на налог на профессиональный доход и закройте текущие отношения с налоговой в течение 30 дней: сдайте отчетность и снимитесь с учёта по другим системам налогообложения.

Как рассчитывается налог для самозанятых?

Налог нужно заплатить до 25 числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом.

Размер налога зафиксирован до 2028 года:

4%, если вы продаёте товары и услуги физическим лицам
6%, если ваши клиенты — юридические лица и ИП
НДФЛ и НДС самозанятые не платят.

Также самозанятые могут получить налоговый вычет 1% по налогу 4% и 2% по налогу 6%, но не более 10 000 рублей. То есть можно платить 3% вместо 4% и 4% вместо 6%, пока сумма вычета не достигнет 10 000 рублей — потом нужно платить налог полностью.

Такой налог можно платить не за все доходы.

К доходам самозанятого не относятся:

зарплата по трудовому договору
доход от оказания услуг по договорам с бывшим работодателем самозанятого в течение двух лет после увольнения
доход от продажи недвижимости, транспорта
доход от продажи ценных бумаг, паёв в паевых фондах, долей в уставном капитале организаций
доход адвокатов и нотариусов
доход государственных и муниципальных служащих
доход от уступки прав требования, от передачи имущества в доверительное управление, от участия в договоре о совместной деятельности
доходы в натуральной форме
доходы от арбитражного управления, оценочной деятельности