Выездная налоговая проверка

Думаю для предпринимателей не секрет, что если камеральная налоговая проверка компании переходит в выездную, инспектор налоговой уже знает, что искать. В настоящей статье юрист компании «Юрведо» расскажет вам, как подготовиться к проведению выездной налоговой проверке и не получить штраф.

Почему важно готовиться к проведению выездной налоговой проверки?

При проведении камеральной проверки ИФНС уже провели подробный анализ деятельности вашей фирмы, нашли ошибки в отчетах и спрогнозировали сумму расхождений. Перед инспектором стоит основная задача — собрать доказательную базу нарушения закона. Но сам факт проведения выездной налоговой проверки вашей компании еще не означает, что нарушения доказаны. Поэтому, перед проведением выездной налоговой проверки важно подготовить документы и сотрудников таким образом, чтобы отстоять свою правоту в суде или на этапе досудебных разбирательств.

Предупреждение о проведении выездной налоговой проверки

Налоговая не обязана предупреждать о ревизии бухгалтерии. Часто бывает, что инспектор звонит и вызывает руководителя компании для вручения решения об инициации проведения выездной налоговой проверки или пишет по ТКС через личный кабинет налогоплательщика. Уведомление считается автоматически полученным на следующий день после его размещения в личном кабинете.

Но иногда представители надзорного органа появляются внезапно, для этого инспектору достаточно иметь при себе служебное удостоверение. В таком случае, срок проведения выездной налоговой проверки начинается ровно через 10 дней. За это время вам нужно обратиться к квалифицированному специалисту, например в нашу компанию и предоставить в ИФНС требуемые документы. Если их объем велик, на следующий день вы можете обратиться к руководителю инспекции с просьбой продлить срок с указанием причин. У ИФНС есть два рабочих дня на ответ — пойти Вам на встречу или нет.

Подготовка к налоговой проверке ООО

Разработайте стратегию поведения с налоговой

Если ИФНС назовет вашего контрагента «однодневкой», ваша основная задача — доказать, что сделка с ним была реальной. При этом легенда должна быть максимально правдоподобной и ее должны заучить все участники сделки.

Обратите внимание на логику и хронологию действий. Отсутствие экономической выгоды от подписания контракта, расхождение дат и подозрительно малые сроки — основные причины провалить проведение выездной налоговой проверки.

Храните переписку с контрагентами. Подготовьте для ИФНС фрагменты электронных писем и скриншотов из мессенджеров так, чтобы в поле зрения не попала лишняя информация.

Даже если контрагент имеет статус «однодневки», ваша убедительная позиция, изложенная в ходе проведения выездной налоговой проверки изменит ход дела.

Сообщите о проведении выездной налоговой проверке контрагентам!

Как только началось проведение выездной налоговой проверки, сообщите о ней самым крупным контрагентам. Уточните, были ли камеральные, выездные и встречные проверки у них? Что спрашивали? Запомните ответы и используйте их в своем случае. Сделайте так, чтобы экземпляры ваших с контрагентом документов были абсолютно идентичными. Проверьте реквизиты, печати, подписи, нумерации, даты.

Подготовьте сотрудников по месту нахождения объектов

При проведении выездной налоговой проверки это особенно важно, если вы используете удаленно склад, филиал, подсобные помещения, транспортный цех и прочее. Ознакомьте сотрудников удаленных подразделений с проведением выездной налоговой проверки, с документами и стратегией поведения в случае появления сотрудников ИФНС на объектах.

Где размещать сотрудников ИФНС?

Лучше договориться и привезти бумаги в ИФНС, чтобы не стопорить работу офиса. Это также позволит перевести общение на бумагу и выиграть время для подготовки квалифицированных ответов. Главное, убедительно мотивировать перенос проведения выездной налоговой проверки компании в кабинеты ИФНС.

Например, можно начать ремонт офисного помещения или поменять офис и затеять переезд!

Правда, инспектор налоговой вправе лично убедиться в переезде или ремонте. Но если ИФНС настаивает на «ревизии» в офисе, следуйте инструкции.

Как подготовить офис к проведению выездной налоговой проверки?

Наведите порядок в столах и сейфах

Унесите домой, а еще лучше к знакомым чужие печати и штампы, флешки, банковские карты, фирменные бланки других организаций, фотографии с руководителями других компаний, разные компрометирующие предметы.

Скопируйте данные в резервные хранилища

В экстренных случаях ИФНС может изъять компьютеры. Чтобы не потерять ценную информацию, скопируйте данные на удаленный сервер.

Подготовьте компьютер для инспектора ИФНС

Удалите с ПК все данные, кроме бухгалтерской базы за период проверки. Также почистите компьютеры сотрудников — уберите лишние базы данных и сомнительные письма. Приготовьтесь распечатать регистры или расшифровки по первому требованию в течение всего срока проведения выездной налоговой проверки.

Не сажайте инспектора налоговой за рабочий компьютер специалиста вашей компании. Не вводите при нем логин-пароль, отключите все push-уведомления, исключайте возможность просматривать почту и историю браузера.

Как настроить персонал перед выездной налоговой проверкой?

Назначьте координатора — общайтесь с инспектором через посредника: заручитесь круглосуточной помощью налогового юриста. Все осмотры, выемки, допросы и инвентаризации должны проходить под контролем координатора.
Проведите инструктаж коллектива — сотрудники должны понимать, что любая просьба или уговор члена инспекции ФНС во время налоговой проверки ООО должны проходить через координатора.
Настройте работников на правильный тон — разгрузите коллег психологически. Рассматривайте общение с инспектором как турнир деловых переговоров.

Каковы сроки проведения выездной налоговой проверки?

Проведение выездной налоговой проверки не может продолжаться более двух месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ). Однако речь идет о проверке по одному или нескольким отчетным периодам, которые следуют друг за другом.

Инспектор вправе увеличить срок проведения выездной налоговой проверки до 4 или 6 месяцев (Приказ ФНС № САЭ-3-06/892 от 25 декабря 2006 года)

Помните, что инспекция приостанавливает налоговую проверку ООО только по причинам:

Единоразового истребования документов в соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ.
Получения налоговой информации от иностранных госорганов.
Перевода документов налогоплательщика на русский язык.
Проведения экспертизы.

Сопровождение проведения выездной налоговой проверки

Выездная налоговая проверка — самая сложная из всех видов проверок со стороны налоговой. Положиться на сотрудников можно не всегда, а заучить налоговый кодекс за 10 дней — просто невозможно и малоэффективно. Квалифицированные специалисты юридической компании «Юрведо» рекомендуют снизить риски и подготовиться к проверке заранее.

Мы проведем независимый бухгалтерский аудит для выявления слабых мест бухгалтерии, восстановим утраченные документы и фрагменты бухучета, а также подготовим отчетность и с финансовой защитой от ошибок в расчетах.